房地产税收包括多个税种,具体税率和费用如下:
契税
普通住宅:若符合住宅小区建筑容积率在1.0(含)以上、单套建筑面积在140(含)平方米以下(在120平方米基础上上浮16.7%)、实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下等三个条件,征收房屋成交价的1.5%。否则按3%征收。对于购买首套房的家庭,购房面积在90—140平方米的,契税从1.5%变成了1%,可以减少0.5个百分点。对于购买二套房的家庭,购房面积不超过140平方米的,契税统一变成1%;140平方米以上的,从3%变成2%。
印花税
买卖双方各缴纳房价款的0.05%。
营业税
购买时间在5年内的房屋需缴纳的房屋交易税—营业税为:成交价×5%;5年后普通住宅不征收营业税,高档住宅征收买卖差价5%的营业税。
城建税
营业税的7%。
教育费附加税
营业税的3%。
个人所得税
普通住宅5年之内:(售房收入-购房总额-(营业税+城建税+教育费附加税+印花税))×20%;5年以上(含)5年以下的普通住宅:(售房收入-购房总额-印花税)×20%。出售公房:5年之内, (售房收入-经济房价款-土地出让金-合理费用)×20%,其中经济房价款=建筑面积×4000元/平方米,土地出让金=1560元/平方米×1%×建筑面积。5年以上普通住宅免交房屋交易税的个人所得税。
土地增值税
房屋产权取得满五年的免征,未超过五年的按房价1%缴纳。
房产税
房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳,具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府规定。房产税的适用税率为1.2%,若按照房产租金的收入缴纳房产税,税率是12%。
其他费用
房屋交易税的纳税保证金、房地产交易手续费、房屋权属登记费、土地收益金(土地增值费)、土地出让金、土地使用税、耕地占用税、房产交易税的土地开发费、住宅单方综合造价等。
这些税种和费用共同构成了房地产税收体系,具体税率和费用根据房屋类型、购买时间、产权年限等因素有所不同。建议在购房前详细了解相关税收政策,以便合理规划税费支出。
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